Investeringsaftrek is een extra aftrekpost voor de ondernemer die investeert in bedrijfsmiddelen. De basisaftrekpost van de investeringsaftrek betreft de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Daarnaast kan ook energie-investeringsaftrek of milieu-investeringsaftrek (vooral op elektrische auto’s, zie de vragen over elektrisch rijden) van toepassing zijn.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wordt verleend op investeringen vanaf € 450. Onder dat bedrag is de investeringsaftrek niet van toepassing. Wel mogen die kosten dan in één keer van de winst afgetrokken worden.
Deze kleinschaligheidsinvesteringsaftrek geldt niet voor alle investeringen: Personenauto’s zijn van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek uitgezonderd, behalve wanneer ze bestemd zijn voor het ‘beroepsvervoer over de weg’ (vooral taxi’s).
Ook is van belang dat deze vorm van investeringsaftrek niet geldt voor auto’s die worden verhuurd aan derden. Dat betekent dat de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wel geldt bij koop en financial lease, maar niet bij operational lease.
De hoogte van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek hangt af van de totale investeringssom in een jaar en kan oplopen tot 28%.
Als de bedrijfsmiddelen worden verkocht binnen 5 jaar na het begin
van het jaar waarin de aanschaf heeft plaatsgevonden, wordt de
investeringsaftrek gedeeltelijk ongedaan gemaakt. Dit gebeurt door het
aangeven van een desinvesteringsbijtelling ter grootte van het
percentage dat destijds als investeringsaftrek is geclaimd,
vermenigvuldigd met de verkoopprijs.